Щодо закриття рахунків юридичних осіб, які припинили свою діяльність

На численні звернення банків щодо закриття поточного рахунку на підставі документа, виданого державним реєстратором в порядку, установленому законодавством України, який підтверджує державну реєстрацію припинення юридичної особи, повідомляємо.

Державна реєстрація припинення юридичної особи проводиться відповідно до Закону України "Про державну реєстрацію юридичних та фізичних осіб - підприємців" (далі - Закон).

Відповідно до статті 33 Закону юридична особа припиняється в результаті передання всього свого майна, прав та обов'язків іншим юридичним особам - правонаступникам у результаті злиття, приєднання, поділу, перетворення (реорганізації) або в результаті ліквідації за рішенням, прийнятим засновниками (учасниками) юридичної особи або уповноваженим ними органом, за судовим рішенням або за рішенням органу державної влади, прийнятим у випадках, передбачених Законом. Юридична особа є такою, що припинилася, з дати внесення до Єдиного державного реєстру запису про державну реєстрацію припинення юридичної особи.

Згідно з вимогами пункту 20.1 глави 20 Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 12.11.2003 N 492, банк має право закрити поточний рахунок юридичної особи на підставі, зокрема, документа, виданого державним реєстратором в порядку, установленому законодавством України, який підтверджує державну реєстрацію припинення юридичної особи.

При цьому мають місце випадки, коли на рахунку, що підлягає закриттю, є залишки коштів, за якими клієнт не звертається.

Для обліку коштів клієнтів - юридичних осіб, що ліквідовані, рекомендуємо використовувати рахунок 2903 "Кошти клієнтів банку за недіючими рахунками", який призначено для обліку кредиторської заборгованості банку перед клієнтами за недіючими рахунками.1

____________

1 Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України затверджена постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004 р. N 280.

Згідно з частиною третьою статті 344 Цивільного кодексу України, якщо особа заволоділа майном на підставі договору з його власником, який після закінчення строку договору не пред'явив вимоги про його повернення, вона набуває право власності за набувальною давністю на рухоме майно - через п'ять років з часу спливу позовної давності.

Таким чином, у разі якщо кошти за недіючими рахунками не були витребуваними клієнтом, банк набуває право власності на ці кошти за набувальною давністю і вони можуть бути визнанні як оподаткований дохід банку.

Заступник Голови В. П. Прохоренко

ГЛАВА XI. МАРАЗМИ БАНКІВ ТА НЕБАНКІВСЬКИХ ФІНАНСОВИХ УСТАНОВ

Постановою правління НБУ від 16.11.2012 р. «Про порядок виплати переказів із-за кордону фізичним особам» установлено строком на шість місяців вимогу щодо обов'язкового 100%-го продажу на міжбанківському валютному ринку України надходжень із-за меж України в іноземній валюті 1-ї групи Класифікатора іноземних валют та банківських металів та російських рублів на користь фізичних осіб (резидентів та нерезидентів) у сумі, що дорівнює або перевищує в еквіваленті 150000 гривень за місяць.

Вочевидь в банках працюватиме система моніторингу за всіма виплатами всім громадянам та гостям України. Несправедливість цієї Постанови ще в тому, що експортери продають 50% валютної виручки згідно Постанови НБУ від 16 листопада 2012 р. №479, яка набула чинності з 19 листопада, а громадяни від великих переказів – 100%. Це схоже на розкуркулювання… Несправедливо якось. Відповідно зростуть роздроблені валютні перекази на родичів та знайомих одержувачів валюти

Ситуация с курсом в Украине во многом будет зависеть от антикризисной программы Нацбанка, которую он запустил в четверг, приняв два постановления — №48 и №49.